Pour les salariés, les frais professionnels sont pris en compte de deux façons possibles :
- soit avec la déduction forfaitaire automatique de 10 % ;
- soit avec la déduction des frais réels, si vos dépenses professionnelles sont plus élevées.
Le bon choix est simple : il faut comparer le montant de la déduction automatique de 10 % avec le total de vos frais réels justifiés.
1. La règle simple
Par défaut, l’administration applique automatiquement une déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires déclarés. Vous n’avez rien à faire. Cette déduction couvre les frais professionnels courants : déplacements domicile-travail, repas, documentation, petits frais liés à l’emploi.
Vous devez choisir les frais réels uniquement si vos dépenses professionnelles réelles sont supérieures à cette déduction de 10 %.
2. L’abattement forfaitaire de 10 %
Avantages
- Il est automatique.
- Il ne demande aucun calcul.
- Il ne nécessite pas de justificatifs détaillés.
- Il évite les erreurs.
- Il convient à la majorité des salariés.
Montant
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, la déduction de 10 % est encadrée par :
- un minimum de 509 €, sauf si la rémunération est inférieure ;
- un maximum de 14 555 € par membre du foyer fiscal.
Exemple
Vous avez déclaré 30 000 € de salaires.
La déduction forfaitaire est de :
- 30 000 € × 10 % = 3 000 €.
Votre revenu imposable est donc calculé après déduction de ces 3 000 €.
3. Les frais réels
Les frais réels permettent de déduire vos dépenses professionnelles pour leur montant réel.
Pour être déductibles, les frais doivent être :
- liés à votre activité professionnelle ;
- nécessaires à votre emploi ;
- payés au cours de l’année concernée ;
- justifiés par des factures, tickets, relevés ou calculs précis.
Exemples de frais réels possibles
- frais kilométriques domicile-travail ;
- frais de repas ;
- frais de télétravail ;
- matériel professionnel non remboursé ;
- documentation professionnelle ;
- double résidence, sous conditions ;
- frais de formation liés à l’emploi ;
- frais de recherche d’emploi ;
- cotisations professionnelles ;
- frais de bureau ou d’équipement, si nécessaires.
4. Comment choisir ?
La méthode est la suivante :
- Calculez votre déduction automatique de 10 %.
- Additionnez vos frais professionnels réels.
- Comparez les deux montants.
- Choisissez les frais réels seulement s’ils sont supérieurs.
Exemple 1 : l’abattement de 10 % est préférable
Vous déclarez 28 000 € de salaires.
Déduction de 10 % :
- 2 800 €.
Vos frais réels :
- transport : 1 200 € ;
- repas : 500 € ;
- matériel : 200 € ;
- total : 1 900 €.
Ici, il vaut mieux conserver la déduction de 10 %, car elle est plus élevée.
Exemple 2 : les frais réels sont préférables
Vous déclarez 28 000 € de salaires.
Déduction de 10 % :
- 2 800 €.
Vos frais réels :
- trajets domicile-travail : 3 600 € ;
- repas : 700 € ;
- matériel : 250 € ;
- total : 4 550 €.
Ici, les frais réels sont plus avantageux.
5. Attention : on ne peut pas cumuler les deux
Vous ne pouvez pas appliquer à la fois :
- la déduction forfaitaire de 10 % ;
- et les frais réels.
C’est l’un ou l’autre.
Chaque membre du foyer fiscal peut choisir séparément. Par exemple, dans un couple, l’un peut garder les 10 % et l’autre opter pour les frais réels. En revanche, pour une même personne, le choix doit être le même pour l’ensemble des salaires imposés comme traitements et salaires.
6. Les frais de transport domicile-travail
C’est souvent le principal poste de frais réels.
Vous pouvez utiliser le barème kilométrique de l’administration fiscale, notamment pour les trajets effectués avec votre véhicule personnel. L’administration propose un simulateur officiel pour estimer ces frais.
À retenir
Les frais de transport peuvent être intéressants si :
- vous habitez loin de votre travail ;
- vous utilisez votre voiture personnelle ;
- votre employeur ne rembourse pas ou peu vos trajets ;
- vous avez beaucoup de jours travaillés sur site.
Exemple simplifié
Vous parcourez chaque jour 40 km aller-retour pour aller travailler.
Vous travaillez 210 jours dans l’année.
Distance annuelle :
- 40 km × 210 jours = 8 400 km.
Il faut ensuite appliquer le barème kilométrique selon la puissance fiscale du véhicule.
7. Les frais de repas
Les frais de repas peuvent être déductibles si vous êtes obligé de prendre vos repas hors de votre domicile en raison de votre travail.
Mais il ne faut pas déduire tout le prix du repas : seule la dépense supplémentaire liée au repas pris à l’extérieur peut être prise en compte.
En pratique, il faut tenir compte :
- de la valeur d’un repas pris à domicile ;
- des éventuels tickets restaurant ;
- des remboursements de l’employeur ;
- des justificatifs disponibles.
8. Les frais de télétravail
Les frais liés au télétravail peuvent parfois être pris en compte :
- achat de matériel ;
- fournitures ;
- quote-part d’abonnement internet ;
- électricité ;
- mobilier de bureau ;
- frais spécifiques non remboursés.
Mais il faut pouvoir justifier le lien avec l’activité professionnelle.
Si l’employeur vous verse une allocation de télétravail, elle peut être exonérée sous conditions. Il faut alors éviter de déduire deux fois la même dépense.
9. Que faire des remboursements de l’employeur ?
C’est un point important.
Si vous optez pour les frais réels, les remboursements ou allocations pour frais professionnels versés par l’employeur doivent généralement être ajoutés à vos revenus imposables, sauf règles particulières.
L’idée est simple : vous ne pouvez pas à la fois être remboursé par l’employeur et déduire la même dépense fiscalement.
10. Les justificatifs à conserver
En cas d’option pour les frais réels, il faut conserver :
- factures ;
- tickets ;
- notes de frais ;
- justificatifs de paiement ;
- attestation employeur ;
- nombre de jours travaillés ;
- distance domicile-travail ;
- carte grise du véhicule ;
- calcul détaillé des kilomètres ;
- justificatifs de repas ;
- preuve des remboursements employeur.
Vous n’envoyez pas forcément tous les justificatifs avec la déclaration, mais vous devez pouvoir les produire en cas de contrôle.
11. Comment déclarer les frais réels ?
Dans la déclaration de revenus :
- indiquez le montant total de vos frais réels dans la case prévue ;
- détaillez le calcul dans une note ou dans l’espace prévu ;
- conservez les justificatifs ;
- vérifiez si les remboursements de frais par l’employeur doivent être réintégrés.
L’administration indique que les frais réels doivent être calculés selon les modalités prévues et justifiés.
12. Tableau de décision rapide
| Situation | Choix souvent préférable |
|---|---|
| Peu de frais professionnels | Abattement de 10 % |
| Trajets courts ou télétravail fréquent | Abattement de 10 % |
| Longs trajets domicile-travail | Frais réels à calculer |
| Beaucoup de repas hors domicile non remboursés | Frais réels à comparer |
| Matériel professionnel important non remboursé | Frais réels à comparer |
| Pas de justificatifs | Abattement de 10 % |
| Situation simple | Abattement de 10 % |
| Dépenses supérieures aux 10 % | Frais réels |
13. Exemple complet
Vous avez perçu 35 000 € de salaires.
Option 1 : abattement de 10 %
- 35 000 € × 10 % = 3 500 € de déduction.
Option 2 : frais réels
Vous calculez :
- frais kilométriques : 3 900 € ;
- frais de repas : 650 € ;
- matériel professionnel : 300 €.
Total frais réels :
- 4 850 €.
Dans cet exemple, les frais réels sont plus avantageux, car 4 850 € est supérieur à 3 500 €.
14. Les erreurs à éviter
Évitez de :
- choisir les frais réels sans calculer les 10 % ;
- oublier de réintégrer certains remboursements employeur ;
- déduire des dépenses personnelles ;
- déduire des frais sans justificatif ;
- compter deux fois les mêmes dépenses ;
- surestimer les kilomètres ;
- appliquer les frais réels à une personne du foyer sans vérifier son propre intérêt ;
- oublier que le choix s’applique à tous les salaires de la même personne.
À retenir
- L’abattement de 10 % est automatique et simple.
- Les frais réels sont intéressants seulement si vos frais professionnels dépassent les 10 %.
- Il faut pouvoir justifier les frais réels.
- Les longs trajets domicile-travail sont souvent le principal motif de passage aux frais réels.
- Chaque membre du foyer peut faire son propre choix.
- En cas de doute, faites les deux calculs avant de valider la déclaration.
